1 вариант:  Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год, освобождается от обложения НДФЛ. Для того чтобы получить вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один действующий договор на ведение ИИС на срок не менее трех лет, заключенный после дня вступления в силу Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 ФЗ «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (начало действия редакции - 02.01.2015).

Год начала применения вычета - год заключения договора на ведение ИИС.

Ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС Вы можете возвращать 13% от суммы денежных средств, внесенных на ИИС (но не более 52 000 руб.). При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Имеют значение только перечисленные денежные взносы на ИИС.

Если в какой-то год Вы не перечисляли взносы на ИИС, то вычет за этот год не может быть предоставлен.

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.

Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы), с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13%, в том году, за который планируется получение такого вычета.

 

По окончании  года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговый орган нужно представить:

  • 1. налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • 2. заявление на возврат налога;
  • 3. справку 2-НДФЛ от налогового агента (работодателя);
  • 4. договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому         открыт и ведется ИИС;
  • 5. документы, подтверждающие перевод средств на ИИС.

2 вариант: Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС. Для того чтобы получить вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один действующий договор на ведение ИИС на срок не менее трех лет, заключенный после дня вступления в силу Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 ФЗ «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (начало действия редакции - 02.01.2015).

Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы), с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13%.

Год начала применения вычета - год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора, а также при условии, что в течение срока действия договора Вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

Нельзя в рамках одного договора на ведение ИИС воспользоваться вычетом в сумме денежных средств, внесенных на ИИС и вычетом в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Вычетом в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС можно воспользоваться разово по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Если Вы воспользовались правом на получение такого вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то Вы можете заключить новый договор и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения нового договора. То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у вас только один действующий договор на ведение ИИС.

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.

По своему выбору Вы можете получить вычет одним из следующих способов:

  • у налогового агента (брокера/доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС, представив ему вместе с соответствующим заявлением справку из налоговой инспекции о том, что у вас нет других ИИС и вам ни разу не предоставлялся вычет в сумме взносов на ИИС.
  • в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки по форме 2-НДФЛ доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.

По окончании года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговый орган нужно представить:

  • 1. налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • 2. заявление на возврат налога;
  • 3. справку 2-НДФЛ от налогового агента (работодателя);
  • 4. договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому         открыт и ведется ИИС.